حل تعيين مبادئ محاسبه 2

بسم الله الرحمن الرحيم



جامعة القدس المفتوحة

اسم المنطقة التعليمية/المركز الدراسي:..................... اسم المشرف الأكاديمي: ...................
اسم الطالب : ................................................. رقم الطالب : ..............................
رقم الشعبة : ( ) رقم الفصل الدراسي : (1081)

المقرر : مبادئ محاسبه 2
رقم المقرر : ( 4132 )

التعيين (الأول )

الوحدات (1-3)



التعليمات :-

أ) أجب عن هذا التعيين على ورقة الأسئلة نفسها وفي الفراغ المحدد بعد كل سؤال وسلم هذا التعيين الى المنطقة التعليمية/المركز الدراسي في موعد أقصاه ( 50 ) يوماً من بدء الفصل الدراسي .
ب) أكتب التعليمات المطلوبة أعلاه بخط واضح .
ج) اذا احتجت الى أوراق إضافية لاستكمال الإجابة عن بعض الأسئلة فاكتب ملاحظة في أسفل هذه الأسئلة مرفقاً هذه الأوراق مع التعيين بعد تدبيسها .
د) اذا احتجت الى الإجابة عن أي استفسار أو أي سؤال من مشرفك الأكاديمي لهذا المقرر فاكتب هذا السؤال أو الاستفسار في المكان المخصص له في نهاية التعيين





السؤال الأول: ( 20 علامة )
ضع شارة ( / ) أو شارة (X ) أمام ما يناسبها ومن ثم انقل رمز الإجابة الصحيحة إلى الجدول المخصص لها في نهاية السؤال.
1- تعتبر الأوراق التجارية إحدى وسائل الوفاء بالديون .
2- تسمى الكمبيالة أو سند السحب أ . ق من وجهة نظر المستفيد .
3- عادة ما يتأثر المدين الأصلي بعملية تظهير الورقة التجارية.
4- تعتمد المعالجة المحاسبية لاسترداد الديون المعدومة بموجب الطريقة المباشرة على السنة المالية التي حدث فيها الاسترداد.
5- يمكن القول أن الذمم المدينة التي يتوقع أن يتم تحصيلها خلال سنة مالية تصنف على أنها ذمم مدينة متداولة.
6- تعتبر الفوائد المدينة مصاريف تنزل من أرباح التاجر السنوية.
7- يمكن القول انه من النادر أن يستعمل التاجر حساب التوفير في أعماله التجارية.
8- تنشا الزيادة في الصندوق عندما يكون الرصيد الفعلي للصندوق الناتج عن عملية الجرد اكبر من الرصيد الدفتري بتاريخ الجرد.
9- عند دفع قيمة المصروف من صندوق المصاريف النثرية فانه يجعل حساب الصندوق مدينا وحساب المصروف دائنا.
10- تلجا المنشات إلى استعمال صندوق المصاريف النثرية وذلك لسداد قيمة المصاريف المتكررة والمتدنية القيمة نسبيا.
11- إن الشخص الذي يستلم النقدية هو الذي يسجل الفواتير المتعلقة بالمبيعات النقدية.
12- تعتبر النقدية من أكثر الأصول عرضة للتلاعب .
13- تعتبر الطريقة الأمريكية في العمل المحاسبي من الطرق الشائعة الاستعمال كثيرا في فلسطين .
14- عادة ما تعتمد الطريقة الفرنسية على استخدام نوعين من الدفاتر هما دفتر اليومية ودفتر الأستاذ.
15- تعتبر الطريقة الايطالية في العمل المحاسبي من أكثر الطرق سهولة ووضوحاً وأكثرها استخداماً .
16- يستخدم دفتر الأستاذ العام للحسابات ذات الصفة السرية .
17- عادة ما تتم الرقابة على البيانات المالية التي تسجل في دفاتر الأستاذ المساعد باستعمال حساب المراقبة الإجمالية في دفتر الأستاذ العام.
18- إن قواعد التسجيل في دفاتر النقدية لا تختلف كثيرا في دفاتر اليومية المساعدة الأخرى.
19- في دفتر يومية أ . ق تسجل كافة العمليات التي ينتج عنها استلام المنشاة أوراقا تجارية من عملائها سداداً عليهم.
20- إذا كانت العملية المالية غير متعلقة بأحد دفاتر اليومية المساعدة فانه يتم تسجيلها في دفتر اليومية العامة.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
نعم نعم لا نعم نعم نعم نعم نعم نعم نعم لا نعم نعم نعم نعم لا نعم نعم نعم نعم

السؤال الثاني: (10 علامة )
عرف معنى المصطلحات التالية والمفاهيم التالية بالعربية مع تعريفها تعريفاً شاملاً ودقيقاً .
1. أوراق القبض(Note Receivable) : وهي عبارة عن كمبيالات لذا فهي تعهد يلزم المدين نفسه بموجبه دفع مبلغ معين (القيمة اإسمية) في تاريخ معين(تاريخ الاستحقاق) لحامل الكمبيالة أو لشخص معين (المستفيد)
2. عجز الصندوق (Cash Shortage) : تلك الحالة التي يكون فيها الرصيد الفعلي الموجود بالصندوق والناتج عن عملية الجرد الفعلي أقل من رصيد حساب الصندوق في دفاتر المنشأة بتاريخ الجرد
3. المقبوضات النقدية (Cash Receipts) : تعبير عن كافة ما تستلمه المنشأة من نقدية وهي ناتجة عن عدة مصادر منها المبيعات النقدية وتحصيل الديون من العملاء قبض الفوائد والايرادات المختلفة
4. دفتر الأستاذ العام (General Ledger) : ذلك الدفتر أو السجل الذي يحتوي على مختلف الحسابات بالمنشأة ما عدا تلك الموجودة بدفاتر الأستاذ المساعدة ودفتر الأستاذ الخاص إن وجد
5. دفاتر اليومية المساعدة (Subsidiary Journals) : تلك الدفاتر أو السجلات التي تقيد بها كافة العمليات المتشابهة بالمنشأة .






السؤال الثالث : ( 10 علامات )
إليك العمليات التي تمت خلال شهر 10-2007 في شركة الشمال :
- في 5/10 بلغت المبيعات النقدية 2300 دينار .
- في 6/10 تم سحب مبلغ 600 دينار من الصندوق وتم إيداعها في البنك .
- في 10/10 تم دفع مبلغ 800 دينار نقدا لأحد الموردين .
- في 22/10 تم بيع بضاعة بمبلغ 400 دينار لأحد الزبائن الذي سدد نصف المبلغ نقداً .
- في 29 / 10 تم دفع مبلغ 700 دينار نقداً بدل إيجار .
عند إجراء الجرد الحقيقي تبين أن المبلغ الموجود فعلا في الصندوق يساوي 350 دينار .
المطلوب : عمل القيود اللازمة لتسوية حساب الصندوق على فرض الحالات المنفصلة التالية :
الحالة الأولى : ان الشركة تحمل أمين الصندوق كامل العجز .
الحالة الثانية : ان الشركة قد أمنت ضد عجز الصندوق من شركة ترست للتامين وقامت شركة التامين بدفع قيمة العجز نقدا لشركة الشمال بتاريخ 30/10/2007م .
2300 من حـ / الصندوق 5/10
2300 إلى حـ / المبيعات
600 من حـ / البنك 6/10
600 إلى حـ / الصندوق
800 من حـ / الموردين 10/10
800 إلى حـ / الصندوق
من مذكورين 22/10
400 من حـ / الصندوق
400 من حـ / الالعملاء
800 إلى حـ / المبيعات
700 من حـ / م. إيجار 29/10
700 إلى حـ / الصندوق
حـ / الصندوق
منه له
2300 إلى حـ / المبيعات
400 إلى حـ / المبيعات


600 من حـ / البنك
800 من حـ / الموردين
700 من حـ / م. إيجار
600 الرصيد
2700 المجموع 2700 المجموع
600 رصيد قبل التسوية
مقدار العجز في الصندوق = 600 – 350 = 250 دينار
الحالة الأولى : تحمل أمين الصندوق كامل العجز الحالة الثانية : الشركة قد أمنت ضد عجز الصندوق
أولا / إثبات العجز 30/4/2005
250 حـ / أمين الصندوق
250 إلى حـ / الصندوق أولا / إثبات العجز 30/4/2005
250 من حـ / شركة ترست للتأمين
250 إلى / الصندوق
ثانيا / دفع أمين الصندوق المستحق عليه لتغطية العجز 250 من حـ / الصندوق
250 حـ / أمين الصندوق ثانيا / دفع شركة ترست المستحق عليها لتغطية العجز 250 من حـ / الصندوق
250 حـ / شركة ترست للتأمين
السؤال الرابع : ( 20 علامة )
أ) أعاد عملاء محلات الوليد بعض البضاعة التي بيعت لهم وقد تم خصم قيمة هذه المردودات من أرصدة حساباتهم كما يلي : (10 علامات )
التاريخ اسم العميل رقم الإشعار الدائن المبلغ بالدينار
4/1/2005 محلات القدس 15 250
12/1/2005 محلات حيفا 16 180
27/1/2005 محلات الناصرة 17 70
المطلوب :
تسجيل العمليات السابقة في دفتر يومية مردودات المبيعات الآجلة. ( 5 علامات )
إعداد القيد المركزي وترحيله إلى دفتر الأستاذ . (5 علامات )
دفتر يومية مردودات المبيعات الآجلة
المبلغ /دينار اسم العميل رقم الإشعار الدائن رقم صفحة الأستاذ التاريخ
250
180
70 محلات القدس
محلات حيفا
محلات الناصرة 15
16
17 4/1/2005
12/1/2005
27/1/2005
500 المجموع
دفتر أستاذ مساعد مدينين
حـ / محلات القدس
منه له حـ/ محلات حيفا
منه له حـ/ محلات الناصرة
منه له
250 من حـ /م. مبيعات 180 من حـ /م. مبيعات 70 من حـ /م. مبيعات
اليومية المركزية
500 من حـ / مردودات مبيعات
500 إلى حـ / العملاء
دفتر الأستاذ العام
حـ / مردودات مبيعات
منه له حـ/ إجمالي العملاء
منه له
500 إلى حـ / العملاء 500 من حـ / مردودات مبيعات

ب) بلغ رصيد إجمالي المدينين بتاريخ 31/3/2004 مبلغ 6500 دينار ، وقد علمت أن العمليات المتعلقة بالعملاء خلال شهر آذار 2004 كانت ما يلي : ( 10 علامات )
12000 مبيعات آجلة ، 500 مردودات مبيعات ، 2100 أ.ق ، 100 مصاريف بروتستو حملت على العملاء ، 300 ديون معدومة ، 1000 أ . ق رفضها العملاء ، 500 خصم مسموح به ، 3900 مقبوضات نقدية من العملاء .
المطلوب هو : تصوير ح / إجمالي مراقبة الذمم المدينة في دفتر الأستاذ العام .
ح / إجمالي مراقبة الذمم المدينة في دفتر الأستاذ العام
منه له
12000
100
1000 إلى حـ / المبيعات
إلى حـ / م . بروتستو
إلى حـ / أ . ق مرفوضة 5000
2100
300
500
3900
1300 من حـ / مردودات مبيعات
من حـ / أ. ق
من حـ / ديون معدومة
من حـ / خصم مسموح به
من حـ / الصندوق
من الرصيد
13100 13100
السؤال الخامس: ( 15 علامة )
اظهر كشف البنك المرسل إلى محلات بيت المقدس عن شهر شباط رصيداً دائناً بمبلغ 1675 دينار في حين ظهر حساب البنك بدفاتر محلات بيت المقدس رصيداً مديناً بمبلغ 1818 دينار وذلك بتاريخ 28/2/2005م وبالبحث عن اسباب الاختلاف بين الرصيدين تبين ما يلي :-
1- أن هناك إيداعات نقدية قيمتها 550 دينار لم تظهر في كشف البنك .
2- تبين أن البنك قد احتسب لمحلات بيت المقدس فوائد دائنة بمقدار 25 دينار وردت ضمن كشف البنك لكنها لم تثبت بالدفاتر .
3 – ان هناك شيكات لم تقدم للصرف بقيمة 400 دينار.
4- هناك خطأ في شيك لخالد بقيمة 842 دينار دفع صحيحاً من قبل البنك ولكنه سجل خطا بمبلغ 824 دينار بدفاتر الشركة المطلوب هو : 1- إعداد مذكرة التسوية البنكية للوصول الى الرصيد الحقيقي . ( 10 علامات )
إعداد قيود اليومية اللازمة بدفاتر محلات بيت المقدس . ( 5 علامات)
الإجـــــــــــــابة :
مذكرة التسوية
1675 رصيد البنك طبقا لكشف الحساب الوارد من البنك
550 أضف : إيداعات لم تسجل بكشف البنك
2225
(400) أطرح : شيكات صادرة وغير مدفوعة
1825 الرصيد المعدل

1818 رصيد البنك كما هو بدفاتر المنشأة
25 أضف :إضافة فوائد دائنة
1843
(18) اطرح : خطأ في شيك لخالد
1825 الرصيد المعدل















قيود التسوية
منه له البيان التاريخ
25
25
من حـ / البنك
إلى حـ / فوائد دائنة
(إثبات تحصيل فوائد دائنة)
18

18
من حـ / خالد
إلى حـ / البنك
( تعديل قيمة شيك خالد)
السؤال السادس : ( 10 علامات )
تمت العمليات المالية التالية لدى شركة النهضة التجارية :
في 1/3 اشترت الشركة أوراق مالية بمبلغ 6000 دينار نقداً .
في 1/6 باعت الشركة نصف الأوراق المالية بمبلغ 3500 دينار نقداً .
في 1/10 باعت الشركة باقي الأوراق المالية بمبلغ 2800 دينار بشيك .
المطلوب : إثبات القيود اليومية اللازمة في دفاتر شركة النهضة .
6000 من حـ / أوراق مالية 1/3
6000 إلى حـ / الصندوق
3500 حـ / الصندوق 1/6
إلى مذكورين
500 حـ / أرباح بيع أوراق مالية
3000 حـ / أوراق مالية
من مذكورين 1/10
2800 حـ / الصندوق
200 حـ / خسارة بيع أوراق مالية
3000 إلى حـ / أوراق مالية

السؤال السابع : ( 15 علامة )
إليك الأرصدة المتعلقة بحسابات الذمم المدينة والمستخرجة من دفاتر محلات الأمير التجارية في 31/12/2003 .
21000 ذمم مدينة ، 1500 مخصص ديون مشكوك فيها ، 500 مخصص خصم المبيعات .
فإذا علمت انه نتيجة الجرد في 31/12/2003 تقرر إعدام دين العميل باسم والبالغ 1000 دينار وذلك نتيجة إفلاسه ، وتقرر احتساب نسبة 3% من رصيد الذمم المدينة بعد الجرد كمخصص خصم مبيعات ، كما تقرر احتساب نسبة 5% كمخصص ديون مشكوك فيها من رصيد الذمم المدينة بعد احتساب مخصص خصم المبيعات .
والمطلوب :
1) إجراء القيود الخاصة بإعدام الدين والتسوية والإقفال اللازمة في 31/12/2003 .
2) بيان كيف تظهر الذمم المدينة والحسابات المتعلقة بها في الميزانية في 31/12/2003 .

1000 من ح / مخصص الديون المشكوك فيها
1000 إلى ح / الذمم المدينة (باسم)
(إعدام دين العميل باسم وذلك نتيجة إفلاسه) ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
صافي الذمم المدينة = 21000 – 1000 = 20000 دينار
مخصص خصم المبيعات = 20000 × 3% = 600 دينار
وبما أن المخصص كان (500) يعدل المخصص ليصبح بالقيمة الجديدة أي أنه يزداد بمقدار = 600 – 500 = 100 دينار
بموجب قيد التسوية التالي :
100 من ح /مصروف خصم المبيعات المتوقع 100 إلى ح / مخصص خصم المبيعات
( إثبات مخصص خصم المبيعات )
ويكون قيد الإقفال كالتالي :
100 من ح / الأرباح و الخسائر
100 إلى ح / مصروف خصم المبيعات المتوقع
( إقفال ح / مصروف خصم المبيعات المتوقع في ح / أ.خ)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مخصص الديون المشكوك فيها بعد إعدام الدين =1500–1000= 500
المخصص المطلوب = (20000-600) × 5% =970 دينار
لذلك يجب تعديله بمبلغ = 970 – 500 = 470 دينار
بموجب قيد التسوية التالي :
470 من ح / الديون المشكوك فيها
470 إلى ح / مخصص الديون المشكوك فيها
( تعديل رصيد حساب مخصص الديون المشكوك فيها )
ويكون قيد الإقفال كالتالي :
470 من ح / الأرباح و الخسائر
470 إلى ح / الديون المشكوك فيها
( إقفال ح / الديون المشكوك فيها في ح / الأرباح و الخسائر )
ج- تصوير الجزء من الميزانية العمومية بتاريخ

ميزانية شركة المهد التجارية 31/12/2007
الأصول الخصوم
الأصول المتداولة
21000 الذمم المدينة
(970) – مخصص د م فيها
(600) _ مخصص خصم مبيعات
ــــــــــــــــــــ
19430 صافي الذمم المدينة





ب- بيان اثر القيود على قائمة الأرباح والخسائر

حـ / أ . خ
470 إلى حـ / الديون المشكوك فيها
100 إلى ح / مصروف خصم المبيعات



انتهى التعيين الأول
ملاحظة :- إذا احتجت إلى الإجابة عن أي استفسار أو أي سؤال من مشرفك الأكاديمي أكتب ذلك .
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

بارك الله بك
شكرا لك

مشكور على الجهود الرائعة باختصار شكرا لك

مشكور على المجهود الطيب